金税四期下电商企业涉税问题破解与重生路径

课程背景：

近年来，大数据、云计算作为风险分析工具被正式运用到税收管理工作中。税收大数据和风险管理局、税收经济分析部门、大企业税收服务与管理部门与其他部门已形成专业分工、优势互补的税收数据应用处理联动机制。2021年1月13日，国家税务总局公布金税四期决策指挥端之指挥台及配套功能项目成交结果公告。金税四期在金税三期的基础上纳入“非税”业务，实现对业务更全面的监控。同时搭建了各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享和核查的通道，实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查三大功能。到2023年要基本建成以“双随机、一公开”监管和“互联网+监管”为基本手段、以重点监管为补充、以“信用+风险”监管为基础的税务监管新体系，实现从“以票控税”向“以数治税”分类精准监管转变。

2021年，蚂蚁暂停上市，全民声讨996，大佬纷纷退出。互联网正在加速转向基础行业。电商法＋网络运营监管办法给电商带上紧箧咒。税务总局网络交易监督系统＋部分地区行业税务检查在执法层面下手。一场针对电商的大清算风雨欲来。反观行业内部，仍是一片祥和宁静，大难临头而不知。凡事预则立，不预则废。电商行业该如何在即将到来的大清算中全身而退？如何在新法律框架下浴火重生？这是时代交给在全体从业者的重大命题！本课程将从市场，金融，海关，税务，四手联弹，剖析电商问题，破解稽查应对方法，指明电商合规重生之路。

课程收益：

课程分为现状、应对、变革三个部分。

第一部分是剖析电商企业税务裸奔真面目，从立法、执法、守法三个维度分析电商市场监管的传销风险、金融监管的二清风险、海关监管的走私风险、税务监管的偷税风险。税务风险主要从营收模式、成本控制、资金管理、人力资源、技术研发五个环节切入，例如跨境电商企业销售商品出口海外仓模式收入确认问题、流传已久的“三流一致”问题是否基于相关文件规定、推广业务个人报酬的致命个税、社保与发票问题。

第二部分主要介绍电商企业如何应对即将到来的稽查风暴，对“刷单”虚开发票的认定标准如何正确应对、电商取得虚开发票会计、税务应对措施、退货损失增值税、企业所得税合规处理、“挂靠”被确认虚开发票如何应对解决。“善意取得”的认定标准到底谁说了算、取得“走逃失联”企业的发票补救措施等问题逐一进行分析。

第三部分为重构电商企业的合规经营链条，将对电商企业的营收模式、成本控制、资金管理、人力资源、技术研发进行重新设计和调整，使其能够符合行业规范、达到税负最优。例如新准则下电商企业各种收入税会差异处理、电商企业海南“集中注册”解决人力成本问题、电商企业无成本发票如何构建采购中心等诸多问题。

课程时间：2天，6小时/天

课程对象：财务总监、财务经理、税务经理、税务会计、会计人员、企业管理者等

课程方式：讲师讲授、案例分析、实操演练、小组讨论、工具演示等多形式的互动，要求全员积极参与。

课程大纲

第一部分 现状：剖析电商企业税务裸奔真面目

1.立法层面：立法完成 内容严谨

★《中华人民共和国电子商务法》 ——法务顶层监管牢不可破。

★《网络交易监督管理办法 》——最新办法务实又缜密。

2.执法层面：精准聚焦 严厉稽查

★ 国家工商总局建设《全国第三方网络网络商品交易监督系统》—— 大数据锁定交易信息。

★ 国家税务总局风险自查提示和各地开展电商大检查——覆巢之下安有完卵。

3.守法层面：经营在先 清算在后

★市场监管—涉传问题

★金融监管—二清问题

★海关监管—走私问题

★税务监管—偷税问题

4.税务监管-营收模式方面存在的问题

★商家、平台、推广商的合法身份证——“税务登记”。

★商家、平台、推广商销售收入确认——傻傻的分不清。

★电商企业孤陋寡闻遇到“二清”坑——真的无法自拔。

★电商企业无票收入隐藏惊天风险——不要再若无其事。

★电商“刷单”虚增收入是否合规——到底动了谁的奶酪？

★电商企业取得虚开发票等待你的——补税+罚款不一样。

★退货商品无法按原值处理——赔了夫人又折兵。

★跨境电商销售商品海外仓模式——不确认收入怎么办

5.税务监管-成本控制方面存在的问题

★“三流一致”是谎言还是箴言——实话实说说实话

★第三方发货是否属于虚开发票——雾里看花花非花

★成本无票最烦心买票风险更大——千里之堤毁于蚁穴

★取得虚开发票真的无奈又无辜——真的比窦娥还冤

★跨境电商购进商品无成本发票——进货价低税来找

6.税务监管-资金管理方面存在的问题

★私户收款“暗流涌动”资金回流——蛛丝马迹留证据

7.税务监管-人力资源方面存在的问题

★电商企业推广费是佣金还是劳务——背后法律关系决定

★代持股份面临股权转让补税风险——税务与法务差异多

★多级分销和传销经营下的推广费——看不到边界的风险

★推广业务个人报酬的致命三连击——个税、社保与发票

8.税务监管-技术研发方面存在的问题

★平台独立研发与委托研发效果——没有对比就没有伤害

第二部分 应对：电商如何应对即将到来的稽查风暴

1.税务稽查应对-营收模式方面问题应对思路

★商家、平台、推广商税务登记合规办理。

★商家、平台、推广商各自收入合规确认。

★电商企业无票收入注销或合规税务路径。

★“刷单”虚增收入会计、税务合规处理。

★“刷单”虚开发票的认定标准正确应对。

★电商取得虚开发票会计、税务应对措施。

★退货损失增值税、企业所得税合规处理。

★“挂靠”被确认虚开发票如何应对解决。

★跨境电商如何应对税务稽查少计收入。

2.税务稽查应对-成本控制方面问题应对思路

★货物流、发票流、资金流各自遵守规则。

★第三方发货规避虚开资料准备更要充分。

★成本无票区分不同的情形需要逐一斟酌。

★取得虚开发票增值税、企业所得税处理。

★“善意取得”的认定标准到底谁说了算。

★取得“走逃失联”企业的发票补救措施。

★未取得成本发票的出口商品所得税处理。

3.税务稽查应对-资金管理方面问题应对思路

★私户收款与隐藏收入面对稽查应对策略。

★简易注销后电商企业经营信息应对方式。

★跨境电商沉淀境外资金未回流稽查风险。

4.税务稽查应对-人力资源方面问题应对思路

★电商推广费劳务费无发票怎样税前扣除。

★代持股份与股权转让相关法律文件准备。

★多级分销和传销的合规处理方案及案例。

★推广业务的自然人与电商主体法律关系。

★推广业务的个人个税稽查应对处理策略。

★推广业务的个人社保稽查应对处理策略。

★推广业务的个人发票稽查应对处理策略。

5.税务稽查应对-技术研发方面问题应对思路

★平台研发费加计扣除税务处理违规处理。

★独立研发费加计扣除税务处理违规处理。

第三部分 变革：重构电商企业的合规经营链条

1. 重构电商合规经营链条-营收模式

★商业业态+市场监管决定产业链电商角色。

★新准则下电商企业各种收入会计确认方式。

★新准则下电商销售积分兑换商品会计处理。

★新准则下电商销售积分兑换商品税会差异。

★新准则下电商销售收入全额、差额开发票。

★电商企业发生退货如何合规开具增值税发票。

★MCN经纪公司收取的坑位费、提成费、电商应取得合规发票。

★跨境电商纳税义务发生和会计收入确认。

★跨境电商增值税退税、零税率、免税。

2.重构电商合规经营链条-成本控制

★平台企业无成本发票建立委托代征平台。

★电商企业无成本发票如何构建采购中心。

★推广商无成本发票应建立个体、个独、合伙组织。

★有效利用“综试区”政策解决跨境电商成本。

3.重构电商合规经营链条-人力资源

★平台企业如何解决员工个税、社保、发票问题。

★电商企业规避传销 “陷阱”如何搭建商业架构。

★电商企业海南“集中注册”解决人力成本问题。

★推广商由自然人华丽转身为个体户解决“涉传”。

4.重构电商合规经营链条-技术研发

★平台企业如何利用专利技术增加税前扣除成本。

★平台企业委托研发进行研发费加计扣除注意事项。

★平台企业合规认定高新技术企业需要具备条件。

★平台股东利用技术研发合理套现方案及实施手段。

u 课程要点总结

u 现场答疑解惑

刘建平老师 财税管理实战专家

财务咨询公司创始人

浪潮产业学院客座教授

福建省财税信息协会会员

税务局涉税专业服务志愿团成员

中国企业财务管理协会会计专业委员会特聘专家

曾任：厦门昭文教育科技有限公司丨财务总监

曾任：福建广博源贸易有限公司丨财务总监

曾任：际华集团武汉依翎针织（上市央企）丨财务主管

曾任：百威英博财务共享中心（世界500强）丨OTC专员

厦门大学/厦门华厦学院/漳州理工职业学院丨外聘财税讲师

北京大成（厦门）律师事务所/誉颁会展集团/纬尔科技/联络易科技/亚信联合等特聘财务顾问

擅长领域：企业各类财税问题处理、税收筹划与风险应对、税务稽查应对技巧、企业成本管控、财务管理与分析

刘建平老师财税科班出身，从事财税实践十余年，在企业财务核算与分析、税收筹划与风险应对、成本管控、投融资策略等方面积累了丰富的实战及培训经验。每年为各类企业制定财税风险防控体系及专项节税服务，指导解决企业各类财税问题，提高企业管理者和经营者的财税理念，累计服务企业超过1000家，涉及金额超10亿元。

刘建平老师，财税实战培训9年，受邀为厦门大学、厦门华厦学院、漳州理工职业学院、亚信金融、铸远科技、和稷工业、誉颁集团、人人乐超市、兴业银行等多家企业进行财税培训，受到一致好评。年均授课超过100场，累计受训学员超过10万人次。

实战案例：

★【税收筹划】已成功指导500+家企业财务团队成功规避财税风险，使企业税负维持在合理水平，有效管控涉税风险。

◇ 为某上市央企制定合理专项节税服务，结合某市房地产等相关税收优惠政策，合理筹划企业税收管理，帮助企业进行有效管控涉税风险，合理省税100余万元。

◇ 为厦门某服务中心的上百家企业提供综合财税服务，指导企业财务团队进行税务风险防控技能培训，合理规范企业税收管理，三年合理省税达1000万元，连续3年被服务中心指定为财税顾问。

★【财务管理】已成功培训辅导2000+位企业财务管理者，进行多维度的财务分析能力提升， 提高财务管理手段（成本管控、投融资策略等），使企业财务体系适应并助推公司发展。

◇ 连续多年被厦门某教育集团聘为财务顾问，，并指导其完成股权优化，带领集团财务管理团队，先后3次帮助其获得股权投资，累计融资金额超过2000万元；连续担任该企业多年财务顾问。

◇ 成功为某上市公司收购厦门某项目提供股权交易顾问及代理服务，协助其互联网平台成功上线。

★【审计鉴证】

◇ 为福建某会计师事务所提供审计相关服务，累计完成21项审计报告、46项验资报告、19项资产评估报告，典型客户有市航海学会、澳世诚、广东华特沥青、嘉灏照明、黑面蔡商贸、中龙久泰投资、风鱼动漫等；

◇ 为某税务师事务所提供涉税鉴证相关服务，先后完成100余家企业涉税鉴证报告，典型客户有人人乐、巴黎春天、华特公路沥青、厦门市足球协会、益电能源股份、松德电子、中恒益建设、厦门柯维进出口、腾钜实业、厦门盛义达物流等。

主讲课程

01-税务风险及筹划类

《节税降费-税改背景下企业税务筹划密训》

《企业所得税汇算清缴与涉税风险管控》

《新个人所得税实务操作与筹划技巧》

《社保入税及个税修法后企业应对策略》

《税改背景下企业税务风险防范与应对》

《严监管下医药企业涉税风险防范及应对》

《严征管下票据合同涉税风险及管理实务》

02-财务技能提升类

《总裁财税管控法宝》

《非财务经理的财务管理》

《财务人员的职场沟通秘术》

《透过报表看经营-解析数字背后的秘密》

《银行客户经理财务报表分析与舞弊识别》

授课风格：

▲ 情绪饱满、幽默风趣，富有感染力，在谈笑风生中，娓娓而谈，细细道来；

▲ 专业严谨，条理清晰，逻辑性强，善于剖析知识的本质和原理，以落地解决问题为目标；

▲ 深入浅出，通俗易懂，将理论体系与实战经验相结合，将复杂理论简单化，案例贴切，不仅教会学员如何分析问题，更重要的是真正教会了学员如何解决问题。

近期服务过的部分上市公司客户：

兴业银行、葛洲坝、广发银行、招商银行、航天信息、中国石化、中国移动、中国联通、大唐西市、工商银行、农业银行、中国烟草、中国能建、中国海油、昆钢集团、绿城中国、长城证券、中国核电、中国中冶、中国中铁、宝信软件、富士康、中国铁塔、深高速、泸天化等

部分服务过的客户：

银行金融：兴业银行、交通银行、建设银行、中信银行、江苏银行、江南银行、湖北省农业省行、民生银行南通分行、民生银行无锡分行、广发银行哈尔滨分行、光大银行金华分行、中国银行苏州分行、中国银行东莞分行、中国银行镇江分行、江苏东海农商行、温州农商行、国家开发银行省分行、招商银行成都分行、平安银行深圳分行、江阴农村商业银行、汉口银行、亚信金融、泛华金融、中赣核投资管理公司、中国财保福建公司、誉邦投资、纬尔金融、灿盈股权投资、齐商银行、华融湘江银行……

高等院校：厦门大学、厦门华厦学院、厦门华天涉外职业技术学院、漳州理工职业学院、电子工业干部学校……

众创空间：爱特众创空间、嘉禾众创空间、满钇众创空间、海西众创空间、湖里创新科技园、厦门市商务代理代办行业协会……

制造行业：厦门唯科模塑科技、上海和稷工业自动化、恒林工贸、益昌睿工贸、京志工贸、尚娟彤食品……

商贸批发：纳川股份、上海巴黎春天、厦门人人乐超市、永万吉贸易、大凌贸易、盛茗贸易、倍达通汽车、红古贸易、漳州骏益贸易、驰尚居家居、鹿宜商贸、鑫沐贸易、萧氏玻璃……

软件科技：厦门铸远教育科技、昭文教育科技、映真网络、京炙网络、商通达软件、纬尔科技、宝嘉达科技、三和泰科技、宝信软件、凯米网络科技、中食安科技、逢胜科技、暖洋科技、乐星宝信息科技、联络易科技……

现代服务：厦门大成律师事务所、誉颁集团有限公司、湖北省联通公司、中国移动武汉分公司、广东韶关电信、广州明世教育厦门分公司、唐山天壤房产、德义房产、奥斯达教育厦门鸳鸯谷、卓杰房产、禹巢房产、南疆幅房产、仟纳文化传媒、观真艺术设计、乐雅林洗涤服务、矮门广告……

酒店/餐饮：素人渔夫、豪荣益达、智喜酒店、阳喜宿酒店、重庆大队长火锅、蜗牛之伽、紫乐娱乐、香江明珠、尚味餐饮、美丽岛酒店……

其他：大北农、中国葛洲坝集团、中交天津航道局、国神能源投资集团、跃鹏建筑、凯卫仕环保、联品装饰、驰尚居家居、昆钢控股集团、漳州国家电网、湖北电信、柳州钢铁集团、中铁大桥、妙影文化、中国长江电力、漳州国家电网、中国华电集团、东方电气、福州水务、广州机场、微焦传媒、龙源电力集团、深圳高速建设发展、上海裕络物流、玉华盈进出口、树帜投资管理、诚利强货运、井冈山黄洋界花岗岩……