主讲教师

朱青，经济学博士，中国人民大学财政金融学院二级教授，主要研究领域包括宏观经济、财政税收理论、国际税收、中国税制、税务筹划等。目前兼任中国税务学会副会长、中国国际税收研究会学术委员会副主任、中国财政学会常务理事、财政部专家工作室专家。

课程回顾

2022-2023春季学期的《企业税收筹划》课程，以我国企业经营的税收环境开篇，以理论与案例相结合的方式讲述了企业税务筹划的基本原理与方法。主讲教师、人大财政与金融学院朱青教授以独特的“相声式”教学方式，将看似专业性极强的税务筹划知识用通俗易懂的语言传授给学生，且辅以各种类型的税务筹划及避税案例，形象讲解了税务筹划的各种原理和方法。为了调动同学们学习税收知识的积极性，朱青老师在课程中还穿插一些宏观经济与财税形势的内容，扩展同学们的财经视野，这也成为本门课程的亮点之一。

本课程的设置按中国税收制度概况、税务筹划的概念、税务筹划的基本原理以及税务筹划的基本方法四大板块依次展开，其宗旨是指导学生在不违反税法及遵守道德规范的前提下尽量减少税收成本，达到少缴或晚缴税收的目的。

课程开篇，朱青老师首先为学生补充中国税收制度方面的知识，四大税种类别包括“流转税类、所得税类、财产税类、资源税与行为税类”，并细致讲解了当前中国税收制度的结构以及相关的税收史。朱青老师将《税收征管法》中的偷税行为概括为“弄虚作假、违反税法、拒不申报”三大特征，将税务筹划的真经概括为“在不违反税法的前提下，能少缴少缴、能晚缴晚缴”，并用高税区企业在宁夏等低税区设置子公司的案例帮助同学们分析税务筹划、避税、偷税三种行为的区别，明确指出“避税与偷税只有一步之遥”，“避税过度就是偷税”，“避税与税务筹划实践中难以区分”等概念。在讲述税务筹划的基本原理时，朱青老师强调“有差异就有税务筹划的空间”，他举例说明了纳税人避税往往利用的是税制的差异、漏洞和盲区，以达到规避、减少和延迟纳税义务的目的。课程中朱青老师所用案例，有的就在我们身边，如面包店放置餐桌后就适用增值税低税率；近期著名演员和电商主播的偷税案也作为“避税变为偷税”的典型案例；国际上一些著名的国际避税案如美国苹果公司避税案和星巴克公司避税案也都在课堂案例分析之中让学生掌握了相关概念的区别。

课程中，朱青老师将税务筹划方法总结为六条，分别为：避免应税收入（所得）的实现、转换收入（所得）性质、推迟纳税义务的发生、利用关联交易向低税的关联方转移利润、通过企业分立（分拆）降低税负、控制企业的资本结构，同时结合我国税法条文和企业交易关系图等直观地进行讲解，启发同学们结合所学与自己所在企业的实际情况，分析税务筹划的可能。

课上、课间、课下、课程微信群，无论是同学们积极提出的与税收相关的问题，还是朱青老师的及时反馈解答，都让师生在教学相长的过程中有着共同的提升。“MBA同学珍惜学习机会，能把实际工作中的问题带到课堂，这不仅是MBA的特色，更是大家将所学知识运用于实践的完美体现。”

学习感悟

2022级P2班 张萃洁

非常荣幸能够选修朱青教授的《企业税收筹划》。朱老师幽默风趣的授课方式，生动形象地运用“馒头税、月饼税”、“笼中虎”等代名词引入概念，让人耳目一新；驾轻就熟的对比国内外税制差异，让我们对税务筹划有了更深入的理解；电商主播偷税、某跨国企业在匈牙利建厂避税失败、宁夏税优政策、苹果公司转让定价避税、海南自贸区免税等大量课堂案例，让我们知晓了税务筹划和避税的不同之处，也看到了如何从企业角度出发，真正运用税务筹划增加企业的利润。

课程中朱老师反复强调“税不是越少越好，而是越优越好”、“有差异就有税务筹划的空间”、“反避税三原则”等观点，让人受益匪浅。这些观点在我的日常工作中也非常实用，也让我更加理性地看待税务筹划问题，积极运用所学知识和技能，创造更多的成果。

2022级P4班 吴莉

朱青老师的《企业税收筹划》实际上是我在选课时想选但又不敢选的一门课，毕竟税收筹划需要一定的税务基础和知识，零基础的我一度很担心自己听不懂。但通过与学长学姐的沟通，我了解到朱青老师的教学风格非常新颖，能把专业知识通过通俗的语言，结合自身经历及案例，对课程知识点进行层层剖析和讲解，新手小白也很容易能够理解，这样促使我最终毫不犹豫地选择了本门课程。

我很庆幸自己做出了正确的决定。第一次上课就感受到朱青老师强大的个人魅力，以及其对中国经济和国内外税务知识的专业性。短短8次课我学习到了诸多税收政策，如税收优惠政策、税收减免政策等，学会如何区分偷税、避税，何为税务筹划；理解了如何从税务筹划的角度利用税收优惠政策，在符合法律规定和道德的前提下减轻企业的纳税义务，以免出现由于对税法理解不够透彻而发生偷税、漏税的情况，最终达到利用政策降低企业税负的目的。

2022级P2班 王超

对于一名教师而言，课程受同学们欢迎、喜欢，应该是对老师的最高评价了。朱青老师的《企业税收筹划》就相当受同学们欢迎，课堂爆满，师生互动、氛围活泼，许多21级的师兄学姐前来旁听，22级选到课的同学们更是感到幸运，异常珍惜这两周的学习时间。

课程全程，有几点令我印象深刻。一是朱青教授人生经历丰富，在讲税务筹划知识点时，他穿插自己八十年代在欧盟的工作经历和生活场景，用以说明具体的知识点，既生动又实用；二是朱青教授社会洞察力敏锐，除了微观层面的税筹知识，他会从宏观经济、当前社会热点等层面，以独特的视角、历史的观点分析问题和进行逻辑推理，教授我们分析问题的方法和思路；三是朱青教授知识体系丰富，课堂上对关键数字信手拈来，丰富的实践案例让我们视野大开，受益匪浅；四是朱青教授严谨的教学作风和深厚的英文语言功底，在讲到避税时，他为我们逐字解释分析了在英、美、加拿大、澳大利亚等国家税务总局官网上，对于税务筹划和避税的文字定义，带领大家细品用词和描述，这让我对学好“专业英语”有了新的理解和认识。

总之，本门课程既宏观又微观，既知识丰富又启迪心智，朱青老师既治学专业严谨、上课气氛又生动活泼。希望今后的学期、学年有更多同学能有机会聆听朱教授的教诲！

2022级P4班 段卓然

通过朱青老师的《企业税收筹划》课程，我深刻地了解了税收筹划与避税、偷税等概念的区别，以及企业在税收筹划过程中需要遵循的原则和基本方法。朱老师的讲解生动有趣，旁征博引，通过星巴克、苹果等跨国公司的避税案例，向我们介绍了转让定价、成本分摊等避税手段。同时，朱老师将课程与宏观经济、财政预算、货币政策等实际情况结合起来讲解，令我醍醐灌顶、耳目一新。

朱老师讲课金句频出、思路清晰，听他讲课是一种享受，是我每周的期待和“小确幸”。课程也让我认识到，税收筹划与避税、偷税一步之遥，守好合规底线，才能更好地实现企业的战略目标。

文字：MBA项目中心

图片：MBA项目中心